С 1 сентября 2026 года банки должны поддерживать универсальный платёжный код (УПК) при оплате по QR. Покупатель сканирует такой код и выбирает один из способов оплаты, доступных у продавца. Если продавец обязан принимать цифровые рубли, он должен обеспечить такую оплату через УПК.
УПК позволяет объединить в одном QR-коде несколько вариантов оплаты: через Систему быстрых платежей (СБП), банковские платёжные сервисы и цифровые рубли. Код передаёт реквизиты для перевода, а сам платёж проходит через выбранный сервис.
Оператор сервиса УПК — НСПК, Национальная система платёжных карт. Набор доступных способов оплаты продавец согласует с обслуживающим банком, следует из разъяснений Банка России.
Поправки к закону «О национальной платёжной системе» обязывают банки обеспечивать использование УПК при оплате по QR. Речь идёт, в частности, о считывании кода банковским приложением и его показе на платёжном терминале.
Для торговых точек применение УПК в общем случае добровольно, разъясняет Банк России. Исключение касается продавцов, которые по закону обязаны принимать цифровые рубли.
Управляющий партнёр юридической компании «Варшавский и партнёры» Владислав Варшавский ссылается на часть 3.1 статьи 7.1 закона № 161-ФЗ. По этой норме покупатель оплачивает товары, работы и услуги цифровыми рублями через УПК, если правила платформы цифрового рубля не устанавливают другой порядок.
Это требование касается продавцов, которые продают товары, выполняют работы или оказывают услуги гражданам для личных нужд. Компании, работающие только с юрлицами, не обязаны обеспечивать приём цифровых рублей по этому основанию, поясняет Банк России.
Сроки зависят от выручки продавца. Для первых двух этапов также важно, с какой кредитной организацией у него действовал договор о приёме электронных средств платежа на 1 января 2026 года. Эти условия установлены статьёй 4 закона № 248-ФЗ.
От обязанности принимать цифровые рубли освобождены торговые объекты, чья выручка за предыдущий календарный год составила менее 5 млн рублей. При этом учитывается выручка конкретной точки, а не всей компании.
Управляющий партнёр юридической компании «ЭНСО» Алексей Головченко приводит пример: если выручка компании за год составила 200 млн рублей, а один магазин дал 4 млн рублей, этот магазин освобождается от обязательного приёма цифровых рублей, несмотря на общий оборот бизнеса.
Ещё одно исключение действует для мест оплаты, где отсутствуют услуги мобильной связи и или коллективного доступа к интернету. Владислав Варшавский уточняет, что временный сбой связи сам по себе не даёт права применять это исключение.
При сканировании обычной камерой телефона у покупателя открывается страница со всеми способами оплаты, которые подключены у продавца. Если код сканируется через банковское приложение, оно может показать только те способы, которые поддерживает сам банк. Поэтому один и тот же QR-код иногда ведёт на разные экраны. Такой порядок описывает НСПК.
Директор по развитию малого и среднего бизнеса в «Сравни» Алла Белова приводит пример с оплатой частями. Магазин может подключить этот способ, чтобы упростить дорогую покупку, но клиент, открывший код в банковском приложении, может его не увидеть. В таком случае кассир может предложить сканирование камерой телефона.
Член Экспертного совета по развитию цифровой экономики при Комитете по экономической политике Госдумы Валерий Тумин описывает три сценария подключения. По его словам, процесс начинается в банке: бизнес согласует способы оплаты и передаёт реквизиты компании или ИП, номер счёта, а также название, адрес и вид деятельности каждой точки. После этого банк регистрирует получателя и торговые точки, затем выдаёт QR-код или настраивает его формирование.
Новый терминал покупать не обязательно только ради УПК. До подключения стоит уточнить у банка, потребуется ли обновление программного обеспечения кассы или терминала. Для приёма цифровых рублей нужен счёт на платформе Банка России, а оборудование должно быть настроено для такого способа оплаты.
Перед подписанием договора Алексей Головченко советует письменно согласовать с банком перечень платёжных сервисов и тарифы, а также порядок подтверждения операции, действия при сбое или двойном списании, правила возврата и возможность изменения условий обслуживания со стороны банка.
После подключения банка к УПК НСПК может перевести действующие ссылки СБП в новый формат, объясняет Алла Белова. При этом напечатанный QR-код может продолжить работать. Сохранится ли его работоспособность, зависит от формата кода и реализации сервиса.
«Рекомендую не перевыпускать все QR-коды заранее, а сначала уточнить в обслуживающем банке, сохранит ли действующий статический код работоспособность после перехода на УПК, произойдёт ли миграция автоматически и потребуется ли получать новый QR-код».
После перехода стоит провести тестовый платёж по старому коду и проверить зачисление денег.
Использование одного статического QR-кода в нескольких магазинах лучше заранее согласовать с банком. Валерий Тумин поясняет, что без дополнительных идентификаторов такой код не позволяет различать точки продажи и заказы. Это затрудняет сверку и поиск платежа при возврате.
Платёжный QR-код не заменяет кассовый чек. Если бизнес обязан применять контрольно-кассовую технику, он продолжает выдавать чек по закону № 54-ФЗ, независимо от того, заплатил покупатель через СБП или цифровыми рублями.
В чеке указывают полную стоимость покупки без вычета банковской комиссии. Данные о конкретном способе безналичной оплаты могут передаваться в дополнительных реквизитах, включая «Признак способа оплаты безналичными» с тегом 1236. При этом ФНС разъяснила, что такой набор сведений не обязателен для каждого чека.
Размер комиссии зависит от способа оплаты, который выбрал покупатель. По тарифам СБП для большинства торговых точек предельная комиссия составляет 0,7%, а для отдельных категорий — 0,4%. В обоих случаях максимум — 1 500 рублей за операцию.
Для цифрового рубля действует другой порядок. По решению Банка России до конца 2026 года комиссия не взимается. С 1 января 2027 года при оплате товаров и услуг, кроме ЖКУ, она составит 0,3%, но не более 1 500 рублей за операцию.
В расчётах по комиссии нужно учитывать, что в таблицах и примерах обычно берётся только платёжная комиссия. Валерий Тумин уточняет, что тарифы банковских платёжных сервисов и оплаты частями определяются договором, а расходы на подключение и настройку программ оцениваются отдельно.
Финансовый директор компании «Финансист» Светлана Хрущёва приводит условный пример: если покупатель заплатил 10 000 рублей, а банк удержал комиссию 2%, продавец получит 9 800 рублей. Если продавец освобождён от НДС, в доходах при УСН он отражает все 10 000 рублей.
На УСН «Доходы» банковская комиссия не уменьшает налоговую базу. На УСН «Доходы минус расходы» её можно учесть в расходах по подпункту 9 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.
Если продавец начисляет НДС, предъявленную покупателю сумму налога исключают из доходов при УСН. Это отдельное правило, и оно не связано с удержанием банковской комиссии.
При оплате цифровыми рублями доход при УСН признают в день поступления денег на счёт цифрового рубля по пункту 1 статьи 346.17 НК РФ. Если магазин получил оплату 10 октября, а 15 октября перевёл деньги на банковский счёт, доход учитывают 10 октября. Перевод между собственными счетами нового дохода не создаёт.
Светлана Хрущёва отмечает, что ситуация, когда чек сформирован в 23:59, а платёж появился в банковской выписке после полуночи, не обязательно означает ошибку. Касса фиксирует расчёт с покупателем, банк — зачисление средств, а учётная программа — отражение продажи.
Поэтому при сверке недостаточно сравнивать дневные суммы. Нужно сопоставлять конкретные операции по идентификаторам платежей, номерам заказов и торговых точек. Также важно учитывать, на какой счёт поступили деньги: через СБП они приходят на банковский счёт, а цифровые рубли — на счёт цифрового рубля.
Валерий Тумин рекомендует ещё до подключения уточнить, какие сведения банк передаёт в отчёте: способ оплаты, статус операции, идентификаторы платежа и торговой точки. Сам по себе УПК не гарантирует одинаковую детализацию отчётности у всех участников.
Возврат оформляется по исходной операции с учётом способа оплаты, который выбрал покупатель. Если он платил цифровыми рублями, деньги возвращают цифровыми рублями на его счёт. Для остальных способов действует порядок соответствующего платёжного сервиса. Если продавец обязан применять ККТ, при возврате он также формирует кассовый чек с признаком «возврат прихода».
В отдельных случаях интернет-магазин может принимать оплату без УПК, разъясняет Банк России. Например, если покупатель заранее выбирает СБП в приложении магазина, после чего для него формируется платёжная ссылка, а QR-код на экране не показывается.
Алексей Головченко подчёркивает, что это исключение относится к конкретному порядку оплаты, а не ко всем интернет-магазинам. Если сайт показывает QR-код для оплаты, использовать такое исключение нельзя. Сам онлайн-формат не отменяет обязанность принимать цифровые рубли, если она уже есть у продавца по закону.
Если продавец обязан принимать цифровые рубли, он должен дать покупателю такую возможность. Отказ в этом способе оплаты нарушает права потребителя, закреплённые в статье 16.1 закона о защите прав потребителей.
За нарушение установленных законом прав покупателя, связанных с оплатой товаров и услуг, часть 4 статьи 14.8 КоАП РФ предусматривает штрафы.
Владислав Варшавский также напоминает, что продавец не вправе устанавливать разные цены на один и тот же товар в зависимости от того, платит покупатель наличными или безналично. Это ограничение закреплено в пункте 4 статьи 16.1 закона о защите прав потребителей.
Появление УПК не отменяет уже действующие способы оплаты и права покупателей. Если продавец обязан принимать цифровые рубли, ему нужно обеспечить такую оплату через УПК. Срок зависит от выручки и условий обслуживания в кредитной организации.
Бизнесу, который уже использует QR-оплату, стоит обратиться в обслуживающий банк и уточнить, нужно ли менять настройки или получать новый код. Переход может пройти без замены напечатанного QR-кода, но его работу нужно проверить.
Условия кешбэка зависят от выбранного платёжного сервиса. Сам по себе УПК их не меняет. При оплате цифровыми рублями кешбэк не начисляется.
Схему с одним QR-кодом для нескольких магазинов также нужно согласовать с банком. Без дополнительных идентификаторов код не позволяет различать торговые точки и заказы, из-за чего усложняются сверка и поиск операции для возврата.
Источник: https://rb.ru/article/universalnyy-qr-kod-2026-gajd/
